Меню Рубрики

Как сделать анализ активов организации

Актив баланса позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные и оборотные активы, изучить динамику структуры имущества.

Прирост актива указывает на расширение деятельности предприятии, но также может быть результатом влияния инфляции. Уменьшение актива свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота и может быть следствием износа основных средств, или результатом снижения платежеспособного спроса на товары, работы и услуги предприятия, ограничения доступа на рынки сырья, материалов, полуфабрикатов, либо включением в активный хозяйственный оборот дочерних предприятий за счет материнской компании.

Для характеристики наличия, состава и структуры имущества и произошедших в них изменений по данным годового бухгалтерского баланса (приложение № 1) составляется аналитическая таблица.

Анализ состава и структуры имущества предприятия

Размещение имущества На начало периода На конец периода Изменение за период (+, -)
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к началу периода
1. Внеоборотные активы, всего, в том числе: 0,03 — 11 — 100
1.1. Основные средства 0,03 -11 — 100
2. Оборотные активы, всего, в том числе: 34 091 99,97 40 330 6 239 18,3
2.1. Запасы 14 802 43,4 14 319 35,5 — 483 -3,3
2.2. Налог на добавленную стоимость 1 396 4,1 2,1 -567 — 40,6
2.3. Дебиторская задолженность 17 849 52,34 25 154 62,37 7 305 40,9
2.4. Денежные средства 0,003 0,005
2.5. Прочие оборотные активы 0,13 0,06 -17 -39,5
Баланс 34 102 40 330 6 228 18,3

Как видно из таблицы 2.4, общая стоимость имущества организации увеличилась за отчетный период на 6228 тыс. руб., или на 18,3%. Это произошло за счет прироста стоимости оборотных активов на 6239 тыс. руб., или на 18,3%.

В составе оборотных активов имело место увеличение стоимости дебиторской задолженности на 40,9% и величины денежных средств.

В составе оборотных активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность (62,37%).

Увеличение дебиторской задолженности связано с увеличением товарных ссуд, выданных клиентам компании и с отсрочкой платежа дебиторов.

К отрицательным тенденциям, выявление которых может свидетельствовать об ухудшении финансового состояния предприятия относятся:

Увеличение доли дебиторской задолженности.

Незначительная доля денежных средств в валюте баланса.

К положительным моментам, выявление которых может свидетельствовать об улучшении финансового состояния предприятия следует отнести увеличение валюты баланса.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает состояние производственных запасов.

Анализ состояния запасов ООО «Стек СПб» представлен в таблице 2.5.

Анализ состояния запасов ООО «Стек СПб»

Материальные оборотные средства На начало периода На конец периода Изменение за период (+, -)
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к началу периода
Запасы, всего, в том числе: 14 802 14 319 — 483 -3,3
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 0,7 0,8 8,9
Товары на складе 14 701 99,3 14 209 99,2 -492 -3,3

Как видно из таблицы, запасы материальных оборотных средств в целом снизились на 483 тыс. руб. за анализируемый период. Произошло снижение остатков готовой продукции на складе на 492 тыс. руб.

Затраты в незавершенном производстве увеличились на 9 тыс. руб., или на 8,9% к началу периода.

В ООО «Стек СПб» на балансе нет товаров отгруженных, т.к. предприятие осуществляет поставки напрямую и одновременно происходит списание товаров с баланса компании и их постановка на баланс клиента.

Для определения средней величины запасов и скорости их оборачиваемости проведем необходимые расчеты.

Анализ оборачиваемости запасов ООО «Стек СПб»

№ п/п Показатели Предыдущий период Отчетный период Изменение (+,-)
Себестоимость проданных товаров 174 701 205 747 + 31 046
Выручка (нетто) от продажи товаров, тыс. руб. 187 160 219 091 + 31 931
Среднегодовые запасы, всего, тыс. руб., в том числе: 14 297 (13792 + 14802) × 0,5 14 560,5 (14802 + 14319) × 0,5 + 263,5
3.1 Готовая продукция 14 146,75 (13586+14707,5)×0,5 14 458 (14707,5+14208,5)×05 + 311,25
3.2 Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 150,25 (199+101,5)×0,5 (101,5+110,5)×0,5 -44,25
Период оборота, всего, дней, из них: 29,5 (14297×360)/174701 25,5 (14560,5×360)/ 205747 -4
4.1 Готовая продукция 29,2 (14146,75×360)/174701 25,3 (14458×360)/205747 -3,9
4.2 Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 0,3 (150,25×360)/174701 0,2 (106×360)/205747 -0,1
Коэффициент оборачиваемости запасов, раз, из них: 12,2 (360/29,5) 14,1 (360/25,5) + 1,9
5.1 Готовая продукция 12,3 (360/29,2) 14,2 (360/25,3) + 1,9
5.2 Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 1 200 (360/0,3) 1 800 (360/0,2) + 600

По данным таблицы видно, что срок хранения товарно-материальных ценностей за отчетный год снизился на 4 дня и составляет на конец периода 25,5 дней, т.е. произошло ускорение оборачиваемости материально-производственных запасов.

Снижение периода оборота с 29,5 дней до 25,5 дней свидетельствует о снижении уровня запасов на предприятии.

За отчетный период коэффициент оборачиваемости товарно-материальных ценностей увеличился на 1,9 раз и на конец периода составляет 14,1 раз. Это привело к высвобождению средств из оборота на сумму 2434 тыс. руб.[(25,5 – 29,5) × 219091 / 360], за год – на сумму 34319,4 тыс. руб. (2434 × 14,1).

После анализа запасов необходимо провести анализ дебиторской задолженности, который проводится по данным бухгалтерского баланса, а также материалам аналитического бухгалтерского учета.

По данным бухгалтерского баланса видно, что дебиторская задолженность на начало периода составляет 17849 тыс. руб. и к концу анализируемого периода она увеличилась на 7305 тыс. руб. или на 40,9%.

Проведем анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Стек СПб».

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

№ п/п Показатели Предыдущий период Отчетный период Изменение (+/-)
1. Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. 187 160 219 091 + 31 931
Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб. 19 227,5 (20606+17849)/2 21 501,5 (17849+25154)/2 + 2 274
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. 35 179,5 (36268+34091)/2 37 210,5 (34091+40330)/2 + 2 031
Число дней
Период погашения дебиторской задолженности, дней 36,98 (19227,5×360/187160) 35,33 (21501,5×360/219091) — 1,65
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз 9,7 (360/36,98) 10,2 (360/35,33) +0,5
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 54,66 (19227,5/35179,5×100) 57,78 (21501,5/37210,5×100) + 3,12

По данным таблицы видно, что состояние расчетов с заказчиками по сравнению прошлым годом улучшилось. Уменьшился период погашения дебиторской задолженности, а это приводит к притоку денежных средств. Однако увеличилась доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов. В результате оборачиваемости дебиторской задолженности произошло высвобождение хозяйственных средств из оборота на сумму 1004,17 тыс. руб. (36,98 – 35,33) × 219091 / 360) – за один оборот) и на сумму 10242,5 тыс. руб. (1004,17 × 10,2) – за год в целом.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Студент — человек, постоянно откладывающий неизбежность. 10689 — | 7353 — или читать все.

источник

1 Анализ активов предприятия 3

Список использованных источников 11

1 Анализ активов предприятия

Активы предприятия – это собственность предприятия, имеющая денежную стоимость и отражаемая в активе баланса, а также деньги, счета дебиторов, оборотные фонды, основной капитал и нематериальные активы.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие ассигнования вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия сырья, материалов, то это отрицание скажется на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же произойдет, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние.

Для характеристики финансового состояния предприятия применяются такие критерии, как финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность баланса, кредитоспособность, рентабельность (прибыльность) и др.

Финансовая устойчивость предприятия — такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Платежеспособность — это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. При хорошем финансовом состоянии предприятие устойчиво платежеспособно; при плохом — периодически или постоянно неплатежеспособно.

Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие — медленнее, необходимо группировать активы предприятия по степени их ликвидности, т.е. по возможности обращения в денежные средства.

К наиболее ликвидным активам относятся сами денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги. Следом за ними идут быстрореализуемые активы — депозиты и дебиторская задолженность. Более длительного времени требует реализация готовой продукции, запасов сырья, материалов и полуфабрикатов, которые относятся к медленно реализуемым активам. Наконец, группу труднореализуемых активов образуют земля, здания, оборудование, продажа которых требует значительного времени, а поэтому осуществляется крайне редко.

Виды анализов:

1) Анализ долгосрочных активов

Долгосрочные активы — это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия и т. п. Они отражаются в первом разделе актива баланса. Реальность их оценки очень важна для объективного отражения в балансе первоначальной стоимости (покупной цены). Это объясняется тем, что пользователям информации важно знать стоимость на момент использования информации. Кроме того, в момент анализа эта информация нужна и для определения стоимости их замещения (возмещения).

К долгосрочным активам относятся и нематериальные активы, отражаемые во втором разделе актива баланса. Аналитики изучают их для оценки степени риска вложения в них средств. Особое внимание обращается на гудвилл — превышение покупной цены предприятия, фирмы над балансовой. Аналитик должен учитывать, что гудвилл не полностью отражается в балансе. Его реальная стоимость находит отражение в росте дохода после приобретения предприятия. Если таких доходов нет, то вложения в гудвилл не имеют реальной ценности.

2) Анализ наличия, состава и структуры текущих активов.

Текущие активы (оборотные средства) занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От рациональности их размещения и эффективности использования в большой мере зависит успешный результат работы предприятия. Поэтому в процессе анализа изучается структура текущих активов, размещение их в сфере производства и сфере обращения, эффективность использования. Изучаются также и отдельные группы текущих активов, оказывающих наиболее существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

3) Анализ прибыльности активов.

Эффективность деятельности предприятия в условиях рыночной экономики определяет его способность к финансовому выживанию, привлечению источников финансирования и их прибыльное использование. В значительной мере она может быть охарактеризована показателями эффективности отдачи активов по балансу предприятия. Для этого используются обобщающие и частные показатели.

Одним из наиболее правильных, признанных и широко применяемых обобщающих показателей меры эффективности использования средств предприятия является коэффициент прибыльности (доходности), представляющий собой отношение прибыли к капиталу, инвестированному для получения этой прибыли. Этот коэффициент целесообразно сравнивать с альтернативными путями использования капитала, например прибылью (доходом), полученной предприятиями, подверженными той же степени риска.

Кроме того, коэффициент прибыльности используется аналитиками как:

-показатель эффективности управления;

-измеритель способности предприятия зарабатывать достаточную прибыль для -инвестирования;

-метод прогнозирования прибыли;

-инструмент для принятия решений и контроля.

Как показатель эффективности управления коэффициент прибыльности является индикатором его качества. Как измеритель способности предприятия зарабатывать достаточную прибыль для инвестирования в сочетании с характеристикой эффективности управления коэффициент прибыльности является надежным показателем долговременного финансового здоровья предприятия. В этой связи он представляет большой интерес для инвесторов в акционерный капитал и заимодавцев долгосрочных кредитов и займов.

Читайте также:  Как называется анализ на все болезни

Важность использования коэффициента прибыльности для прогнозирования прибыли заключается в том, что он позволяет связать прибыль, которую предприятие предполагает получить, с общим инвестированным капиталом. Это повышает реальность прогнозирования.

Коэффициент прибыльности играет важную роль в принятии инвестиционных решений на предприятии, а также в финансовом планировании, координации, оценке и контроле хозяйственной деятельности и ее результатов. Хорошо управляемое предприятие осуществляет строгий контроль за формированием прибыли по каждому ее центру и соответственно поощряет руководителей подразделений на основе этих результатов. При оценке необходимости вложения новых средств в активы или проекты рассчитывается ожидаемая прибыль от них, и эти расчеты являются основой для принятия решений.

В процессе анализа показателей прибыльности активов и доходности акций дается оценка выполнения плана, изучается динамика и факторы их изменения, проводится сравнение с другими предприятиями.

2 Практическое задание

По приведенным данным определите влияние факторов на изменение рентабельности единицы продукции одним из способов детерминированного факторного анализа. Правильность расчетов проверьте с помощью приема балансовой увязки. Сделайте выводы по результатам решения задачи.

источник

Цели, задачи анализа активов и пассивов баланса. Организационно-экономическая характеристика ООО «Смета». Состав и структура собственного капитала и обязательств. Анализ активов и пассивов баланса предприятия для оценки его финансового состояния.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Цели, задачи анализа активов и пассивов баланса

2. Источники информации анализа

3. Организационно-экономическая характеристика ООО «Смета»

4. Внеоборотные и оборотные активы

6. Состав и структура собственного капитала и обязательств

7. Анализ пассивов баланса

Список используемой литературы

В современных условиях основными стратегическими задачами любой организации являются:

— оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;

— обеспечение инвестиционной привлекательности;

— создание эффективного механизма управления предприятием;

— достижение прозрачности финансово-хозяйственного состояния предприятия для собственников (участников и учредителей), инвесторов, кредиторов. Решить эти задачи призван финансовый анализ.

Целью разработки финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности.

Указанные цели индивидуальны для каждого хозяйствующего субъекта. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, необходимо при помощи финансового анализа своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия и его платежеспособности.

Результативность финансового анализа во многом зависит от организации и совершенства его информативной базы.

Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и размещения хозяйственных средств, а с другой — источников их образования в стоимостном выражении, а так же определения важнейших показателей, отражающих результат хозяйственной деятельности предприятия, его финансового положения и расчетных взаимоотношений с партнерами.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители,

· инвесторы — с целью изучения эффективности использования ресурсов;

· банки — для оценки условий кредитования и определения степени риска;

· поставщики — для своевременного получения платежей;

· налоговая инспекция — для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д.

В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний. Внутренний анализ производится службами предприятия, его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель — обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и исключить банкротство. Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель — установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить потери.

Анализ активов и пассивов баланса является частью анализа имущественного положения при рассмотрении финансово-хозяйственного состояния предприятия. При анализе активов и пассивов баланса прослеживается структура и динамика состояния активов предприятия в анализируемом периоде.

В настоящей работе раскрывается сущность бухгалтерского баланса, его использование в качестве источника информации для оценки финансового состояния предприятия.

Бухгалтерский баланс играет важную роль в оценке финансового состояния предприятия, так как по данным баланса важно понять, что представляет собой предприятие на данный момент и в результате чего сложилось такое положение, что и определяет актуальность выбранной мною темы.

Объектом курсовой работы является организация ООО «Смета».

Целью курсовой работы является анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ООО » Смета».

актив пассив баланс капитал

1. Цель, задачи анализа активов и пассивов баланса

Общей целью анализа баланса является выявление и раскрытие информации о финансовом состоянии хозяйствующего субъекта и перспективах его развития, необходимой для принятия решений заинтересованными пользователями отчетности. Изучить баланс с точки зрения экономического содержания протекающих хозяйственных процессов, отражением которых он и является. Для понимания этих процессов входе анализа привлекается дополнительная информация, раскрывающая состав, структуру, риски, связанные с используемыми в процессе финансово-хозяйственной деятельности активами и пассивами.

При проведении анализа баланса преследуются две основные цели. Во-первых, проведение анализа имеет своей целью получение информации о способности предприятия зарабатывать прибыль. Данный аспект является принципиально важным при решении вопросов о выплате дивидендов, возможности расширения и развития бизнеса. Во-вторых, анализ баланса имеет целью получение информации об имущественном и финансовом состоянии предприятия, т.е. о его обеспеченности источниками для получения прибыли. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт.учет, анализ и аудит» / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. -2-е изд., испр. и доп. — М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. — 408 с

К основным задачам анализа баланса следует отнести:

· характеристика общего финансового состояния организации на основе оценки динамики и структуры статей бухгалтерского баланса;

· оценка финансовой устойчивости организации;

· оценка платежеспособности, ликвидности активов, структуры баланса, диагностика банкротства;

· прогнозирование возможного банкротства, анализ кризисного состояния, выявление возможностей преодолеваний кризисных явлений;

· анализ и регулирование денежных потоков;

· оценка эффективности, деловой активности, рентабельности;

· изменение влияний основных фактов на изменение рентабельности;

· выявление способов и резервов улучшения финансового положения организации.

Цели и задачи анализа определяют его значение. Определение и оценка платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности работы организации, диагностика и прогнозирование банкротства важны и актуальны не только для руководства организации, но и для внешних пользователей — контрагентов, желающих убедиться в надежности партнера. С помощью методов финансового анализа можно предупредить развития кризисных явлений, снижение деловой активности, финансовой устойчивости, эффективности деятельности, потерю платежеспособности, банкротство и принять обоснованные решения по улучшению финансового положения организации. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: учебное пособие для вузов/ под ред. проф. М.И. Баканова.- М.: ЮНИТИ-ДАТА,2009.- 639с.

2. Источники информации для анализа

Для проведения анализа баланса необходимо использовать как саму информацию бухгалтерского баланса и приложения к нему, так и дополнительную информацию о состоянии экономики и отрасли, к которой относится анализируемое предприятие.

Помимо этого важной для получения объективных выводов является информация, характеризующая цели развития анализируемой организации, стратегию и тактику, а также стиль ее руководства.

При проведении анализа баланса следует придерживаться определенных целевых установок.

При анализе активов необходимо:

* выявить способы оценки отдельных статей;

* установить факты изменения учетной политики;

* выделить основные аналитические группы: оборотные и внеоборотные;

* оценить значимость отдельных статей актива;

* сопоставить динамику изменения отдельных статей активов, а также их совокупности с изменением величины выручки (объема продаж);

* сравнить динамику изменения оборотных активов и краткосрочных обязательств.

При анализе обязательств необходимо:

* выявить наличие условных обязательств, а также обязательств, вытекающих из правил деловой этики;

* выделить аналитические группы: краткосрочные и долгосрочные;

срочные и просроченные; обеспеченные и необеспеченные;

* оценить значимость краткосрочных и долгосрочных источников заемного финансирования для формирования активов.

При анализе капитала необходимо:

* оценить структуру капитала, выделив ту его часть, которая сформирована за счет взносов (вкладов) собственников, и ту часть, которая создана за счет эффективности деятельности (прибыли)организации;

* проанализировать причины изменения капитала;

* оценить наличие резервного капитала как запаса финансовой прочности организации.

При анализе свойств баланса, определяемых структурой активов и пассивов, а также их соотношением, необходимо:

* оценить ликвидность баланса путем группировки активов по срокам их оборачиваемости (реализуемости), пассивов — по срочности их погашения и сопоставления соответствующих групп активов и пассивов;

* охарактеризовать соотношение собственного капитала и обязательств;

* оценить долю долгосрочных источников финансирования — собственного капитала и долгосрочных обязательств — в общей величине источников финансирования;

* сопоставить условия образования и погашения дебиторской и кредиторской задолженности.

Методика проведения анализа баланса предусматривает следующие

* предварительная оценка, включая оценку надежности информации, чтение информации и общую экономическую интерпретацию показателей бухгалтерского баланса. На данном этапе необходимо оценить риск, связанный с использованием имеющейся информации, сделать общие выводы относительно основных показателей, характеризующих величину оборотных и внеоборотных активов, собственного и заемного капитала, выявить основные тенденции изменения показателей, наметить направления

детализации (углубления) анализа;

* экспресс-анализ текущего финансового состояния, включая расчет финансовых коэффициентов и интерпретацию полученных результатов с позиций оценки текущей и долгосрочной платежеспособности, способности к сохранению и наращиванию капитала. Главная цель аналитической работы на данном этапе — обратить внимание руководства организации, кредитного инспектора или другого лица, принимающего решения, на принципиальные моменты, характеризующие финансовое состояние организации, и сформулировать основные проблемы и ключевые вопросы, которые необходимо выяснить в процессе дальнейшего, более глубокого анализа.

Внешним пользователям, которые не имеют возможности привлекать внутренние данные организации, по результатам такого анализа необходимо оценить степень риска, связанного с принятием решения о целесообразности деловых отношений с данным партнером.

Предварительная оценка финансового состояния организации осуществляется на основании данных бухгалтерского баланса. Кроме того, профессиональный анализ бухгалтерской отчетности должен сопровождаться использованием внешней информации, характеризующей уровень инфляции, процентные ставки по кредитным ресурсами некоторые другие обязательные данные, игнорирование которых, даже на стадии предварительного анализа, может повлечь за собой ошибочные выводы относительно динамики ключевых финансовых показателей — таких, как чистые активы организации, рентабельность капитала и др.;

* углубленный анализ с привлечением необходимой внутренней и внешней информации. Такой анализ может быть проведен тем кругом лиц, которые могут сформулировать причины возникших проблем на основе детального исследования внутренней информации. Так, например, одной из причин снижения рентабельности вложения капитала в активы может стать уменьшение эффективности одного из сегментов бизнеса. Перед углубленным анализом в этой связи стоит следующая задача — выяснить, за счет каких статей расходов, видов продукции, центров ответственности произошли выявленные негативные изменения и какими в данном случае должны быть действия руководства;

* прогнозный анализ основных финансовых показателей с учетом принимаемых решений и оценка на этой основе финансовой устойчивости. Задача анализа на данном этапе — выяснить, как прошлые события и сложившиеся тенденции, а также вновь принимаемые решения могут повлиять на способность организации сохранять финансовую устойчивость.

3. Организационно-экономическая характеристика ООО «Смета»

В качестве объекта учета затрат на производство выступает организация в целом, ее производства, место возникновения затрат, виды продукции (работ, услуг). ООО «Смета» является юридическим лицом с 24 сентября 2004года. Общество руководствуется в своей деятельности положениями Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации от 08.02.98г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом предприятия. Целью создания Общества является осуществление производственной и коммерческой деятельности для извлечения прибыли в области строительства, ремонта, изготовления проектно-сметной документации, проведение различных видов инженерных изысканий на территории Российской Федерации.

Основным видом деятельности ООО «Смета» является:

— разработка проектно-сметной документации;

Читайте также:  Какой анализ сдается для поджелудочной железы

В связи с отменой лицензирования на отдельные виды деятельности с 2010года Общество входит в Некоммерческое партнерство «Объединение проектировщиков Южного округа», где получено свидетельство о допуске к работам, показывающим влияние на безопасность объектов капитального строительства

4. Внеоборотные и оборотные активы

Активами считаются хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем.

Для аналитической интерпретации статей активов важно понимание того, что может быть признано будущими экономическими выгодами.

Актив принесет в будущем экономические выгоды организации, если он может быть:

* использован обособленно или в сочетании с другим активом в процессе производства продукции, работ, услуг, предназначенных для продажи;

* использован для погашения обязательства;

* распределен между собственниками организации.

Признание активов осуществляется с помощью определенных критериев, применяемых при решении вопроса о включении подходящей под определение актива статьи в бухгалтерскую отчетность.

МСФО, а также Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России указывают, что для признания объекта в качестве актива, т. е. включения его в бухгалтерский баланс, он должен соответствовать приведенному ранее определению активов и, кроме того, может быть измерен с достаточной степенью надежности.

Ключевым вопросом при анализе активов является выбранный способ их оценки, который закреплен в учетной политике организации.

В составе активов выделяют две основные группы:

Под оборотными активами понимают денежные средства и иные активы, в отношении которых можно предполагать, что они будут обращены в денежные средства, или проданы, или потреблены в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

К внеоборотным активам относятся активы, полезные свойства которых предполагается использовать в течение периода свыше12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает12 месяцев Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт.учет, анализ и аудит» / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. -2-е изд., испр. и доп. — М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. — 408 с. .

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной или материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия материальных ресурсов, то это отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же происходит, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверх нормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: чеб.пособие для вузов/ под ред. проф. М.И. Баканова.- М.: ЮНИТИ-ДАТА,2009.- 639с. .

В процессе анализа активов предприятия (приложения №1) в первую очередь следует изучить динамику активов, изменения в их составе и структуре и дать им оценку таблице № 5.1.

Горизонтальный и вертикальный анализ активов предприятия

источник

Активы предприятия, представляют собой ресурсы, которые образовались на основании прошлых операций (событий) и назначение которых – увеличить экономические выгоды для организации.

Активы предприятия можно классифицировать по нескольким признакам:

  • В зависимости от объекта финансового управления;
  • В зависимости от вещественной формы объекта инвестирования;
  • В зависимости от срока получения денежного потока;
  • По форме получения;
  • По регулярности получения дохода;
  • В зависимости от степени риска;
  • В зависимости от оборачиваемости;
  • В зависимости от степени ликвидности.

В бухгалтерском балансе активы предприятия представлены как оборотные и внеоборотные ресурсы предприятия.

Целью анализа активов предприятия является изучение их структуры и динамики изменения их состава и стоимости за определенный период хозяйствования организации.

На основании анализа активов, руководство предприятия принимает соответствующие управленческие решения в части ведения дальнейшей деятельности.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

По результатам анализа товарных запасов предприятия, было выявлено, что их остатки на складе растут, а выручка от реализации остается без существенных изменений. В таком случае, целесообразно рассмотреть вопрос сокращения закупки товаров и увеличить направления сбыта имеющихся остатков.

В общем, задачами анализа активов предприятия можно назвать следующие (Рис.1)

Анализ активов предприятия, как правило, осуществляется на основании финансовой отчетности предприятия (Баланс, Отчет о движении денежных средств и т.д.).

Существует множество вариантов анализа, но самыми распространенными являются: горизонтальный и вертикальный анализ финансовых отчетов.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Построение вертикального анализа раскрывает структуру активов организации и ее источников (табл.1).

Из такого анализа, можно увидеть, какую долю занимает актив в общей структуре активов предприятия.

Горизонтальный анализ активов осуществляется путем построения аналитической таблицы, где рассчитываются как абсолютные показатели, так и относительные — темп роста(табл.2).

Из полученных данных можно сделать вывод о снижении стоимости обоих видов активов.

Чаще всего, применяют объединенный анализ, то есть данные по активам предприятия заносят в таблицу и анализируют как структуру активов в составе имущества, так и показатели изменения их количества и стоимости в динамике.

В зависимости от вида деятельности предприятия, норма показателей изменения структуры активов может отличаться.

Если для предприятия, основной деятельностью, является реализация товаров в кредит или рассрочку, то рост показателя дебиторской задолженности не является негативным, как для другой организации.

Основные признаки положительных результатов анализа активов организации являются

  • Увеличение валюты баланса на конец отчетного периода по сравнению с показателем на начало периода.
  • Рост темпов прироста оборотных активов над темпами прироста внеоборотных активов.

Для получения сравнительной характеристики, путем осуществления анализа активов организации, необходимо номенклатуру всех статей баланса на начало и конец отчетного периода привести в полное соответствие. Также необходимо учесть инфляцию при расчете показателей. Особенно, это необходимо учесть при анализе денежных средств организации.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

источник

Внеоборотные активы представляют собой важнейшую экономическую категорию деятельности компании. Данный инструмент позволяет организации вести бизнес посредством совершения многократных оборотов оборотных активов.

Внеоборотными активами называют имущественные ценности, которые характеризуются длительным использованием (больше года). Они включают в себя нематериальные активы, основные средства и доходные вложения, способные приносить прибыль.

В соответствии с Положением о бухгалтерском учете под внеоборотными активами понимают собственные средства компании, изъятые из хозяйственного оборота, но продолжающие числиться на бухгалтерском балансе. Анализ внеоборотных активов является неотъемлемой составляющей процесса управления фирмой и играет главную роль в выборе управленческого решения.

Внеоборотные активы формируются на первоначальном этапе создания предприятия и включают следующие виды:

  • нематериальные активы;
  • основные средства;
  • долгосрочные финансовые вложения;
  • результаты НИР;
  • отложенные налоговые активы;
  • оборудование, предназначенное к сборке.

Положительные особенности внеоборотных активов:

  • высокий уровень защиты от инфляции по причине неподверженности повышению цен на товары и услуги;
  • способность приносить стабильную прибыль в процессе выпуска разных видов продукции;
  • защищенность от недобросовестных действий партнеров по коммерческим сделкам;
  • способность предотвратить или значительно снизить потери ТМЦ во время их хранения;
  • обладание большими резервами расширения объема операционной деятельности в период активизации конъюнктуры рынка.

Несмотря на массу плюсов, внеоборотные активы имеют ряд недостатков:

  • высокий уровень подверженности моральному износу, в результате чего происходит снижение стоимости. Особенно это касается нематериальных операционных активов и активной части производственных основных средств;
  • сложное оперативное управление по причине слабой изменчивости структуры в коротком периоде. В результате любой временный спад рыночной конъюнктуры влечет снижение уровня полезного использования внеоборотных активов, если организация не перейдет на производство других видов товаров;
  • невозможность применять подавляющую часть внеоборотных активов в качестве средства обеспечения потока платежей из-за их слабой ликвидности.

Независимо от вида внеоборотные активы характеризуются:

  • прямой связью состава с направлением деятельности фирмы;
  • неоднократностью использования в процессе работы;
  • постепенным переносом стоимости на затраты;
  • инерционностью в отношении перемен.

По факту наличия, состояния, характеру владения активами определяют имущественное положение юридического лица, динамику его развития.

Цель аналитики заключается в выборе оптимальной модели использования внеоборотных активов конкретным предприятием. Для достижения цели в процессе анализа решаются задачи, позволяющие дать оценку:

  • текущей структуры и состояния активов;
  • уровню эффективности их применения;
  • динамике изменений;
  • тенденции перемен в спрогнозированных условиях.

В процессе мероприятия анализируется:

  • обеспеченность внеоборотных активов собственным капиталом;
  • показатели текущего состояния основных средств;
  • характер изменения во времени основных показателей;
  • влияние изменение стоимости активов на структуру бухгалтерского баланса;
  • воздействие инвестиционных вкладов на структуру внеоборотных активов;
  • разумность осуществления инвестирования.

В процессе анализа в качестве расчетных показателей участвуют абсолютные и относительные величины, которые способны отражать не только текущее состояние, но и давать информацию для прогноза динамики изменений с определением основных причин. Последовательность аналитики включает сбор и систематизацию данных, расчет и выявление оптимальных показателей для дальнейшей работы.

Главным информационным источником, на основании которого выполняется анализ активов, выступает бухгалтерская отчетность. Перечень документации:

  1. Отчет о прибылях и убытках – дает данные о величинах, по отношению к которым производится расчет ряда коэффициентов.
  2. Бухгалтерский баланс – содержит необходимую для аналитики разбивку на статьи.
  3. Приложения к балансу – раскрывают информацию о внеоборотных активах по группам и видам.
  4. Отчет о движении денежных средств – позволяет сделать вывод об источниках финансирования.
  5. Пояснительная записка – отражает нюансы учета.

Дополнительно проанализировать состояние внеоборотных активов можно посредством статистической отчетности, нормативно-справочной литературы и бухгалтерских учетных регистров. Основа внеоборотных активов – это ОС и НМА, поэтому анализ внеоборотных активов предприятия осуществляется, прежде всего, по этим позициям.

Основные средства предприятия – часть имущества, которая применяется в производстве товаров, выполнении услуг или работ в течение периода, превышающего обычный операционный цикл или двенадцать месяцев. К ОС относятся здания, сооружения, инструмент, транспортные средства, многолетние насаждения, племенной скот и др.

Определение показателей, характеризующих состояние и динамику изменения состава ОС, делают применительно к общему списку, по группам и отдельным их видам, выделяемым в группе. К показателям относят следующие коэффициенты:

  • износа – показывает степень износа К изн = А ОС перв ;
  • годности – оценка морального износа К годн = ОС ост ОС перв ;
  • выбытия – средства, выбывшие из эксплуатации К выб = ОС выб ОС нач ;
  • обновления – доля ОС , поступивших на конец года К обн = ОС введ ОС кон ;
  • масштаба обновления – доля поступивших средств в сравнении с началом года К масш = ОС введ ОС нач ;
  • прироста – величина доли увеличения объема ОС К прир = ОС введ – ОС выб ОС нач ;
  • интенсивности обновления – обратен величине индекса обновления К инт = ОС выб ОС введ ;
  • стабильности – доля сохраняемых в использовании ОС К стаб = ОС нач – ОС выб ОС нач .

В эту же группу входят индексы:

  • роста – темп прироста основных средств И роста = ОС кон ОС нач ;
  • обновления – показывает соотношение сумм поступивших и выбывших средств И обн = ОС введ ОС выб .

Период, за который осуществляется обновление средств, рассчитывается так:

С обн = ОС нач ( основные средствана начало года ) ОС вве д ( введенные основные средства ) .

Для расчета фактического срока службы применяется формула:

С факт = ОС кон ( основные средства на конец года ) ОС выб ( выбывшие основные средства ) .

В процессе анализа определяется, насколько эффективно эксплуатируются ОС . Для этого выявляется взаимосвязь между объемами выручки и прибыли посредством коэффициента оборачиваемости (фондоотдачи):

Читайте также:  Папилломы на шее какие анализы сдавать

ФО = В реал ( объем выручки от реализации ) ОС сред ( среднегодовая стоимость ОС ) .

Рост рентабельности демонстрирует увеличение эффективности использования основных средств:

РЕ = П реал ( прибыль от реализации ) ОС сред ( среднегодовая стоимость ОС ).

Фондовооруженность показывает число ОС , которые приходятся на одного работника:

ФВ = ОС сред ( среднегодовая стоимость ) ССЧ ( среднесписочная численность персонала ) .

В ходе анализа используется коэффициент инвестиционной активности, который получают следующим путем:

НЗС = незавершенное строительство ; ОС дох = доходные вложения в материальные ценности ; ОС сред = среднегодовая стоимость основных средств .

Для определения уровня влияния стоимости основных средств на прибыль за отчетный период существует следующая формула:

П реал = ( ОС кон · ФО нач — ЗТР нач – ОС нач · ФО нач – ЗТР нач = = ( ОС кон – ОС нач · ФО нач ) .

П реал = прибыль от реализации ; ОС кон = стоимость ОС на конец периода ; ФО нач = фондоотдача на начало периода ; ЗТР нач = затраты на производство и реализацию на начало периода ; ОС нач = стоимость ОС на начало периода .

На показатели, которые относятся к основным средствам, значительное воздействие оказывают:

  • используемые амортизационные способы;
  • изменение производственных объемов;
  • итоги переоценки;
  • достоверность данных учета;
  • полнота информации о производительности.

Нематериальные активы предприятия – это имущество, которое не имеет физической формы, но представляет для компании материальную ценность. Как и ОС, НМА предназначены для получения прибыли в ходе хозяйственной деятельности.

К нематериальным активам можно отнести объекты интеллектуальной собственности, исключительные права правообладателя, имущественное авторское право, исключительное право владельца и др. Анализ долгосрочных активов данного типа характеризуется существенными особенностями. Учет НМА осуществляется на счете 04 «Нематериальные активы». Они амортизируются и отражаются в балансе по остаточной стоимости в составе внеоборотных активов по строке 1110 «Нематериальные активы».

Если в процессе анализа специалисты располагают отчетными данными за несколько периодов, выполняется трендовая аналитика. Она предполагает расчет абсолютных и относительных отклонений по отношению к предыдущим периодам, а также определение средних отклонений.

Анализ объема и динамики НМА на примере ООО «Сказка» приведен в таблице №1:

Таблица №1. Анализ объема и динамики НМА на примере ООО «Сказка»

Оценка структуры нематериальных активов производится в разрезе групп по определенным признакам. Анализ НМА по видам также составлен на примере компании «Сказка» и продемонстрирован в таблице №2:

Таблица №2. Оценка структуры нематериальных активов

Данный этап аналитики показал, что наибольший вес приходится на объекты интеллектуальной собственности. Далее необходимо оценить вложения во внеоборотные активы интеллектуальной собственности, чтобы определить наиболее эффективные. Это демонстрируется в таблице №3:

Таблица №3. Вложения во внеоборотные активы интеллектуальной собственности

Расчет доходности НМА делается по формуле:

R на = Прибыль Средняя за период стоимость НМА ,

где R на – рентабельность нематериальных активов.

Доходность нематериальных активов может быть увеличена путем повышения рентабельности продаж и увеличения их фондоотдачи:

Таблица №4. Повышение эффективности использования ООО «Сказка» НМА

Таблица №4 отражает повышение эффективности использования ООО «Сказка» НМА в отчетном периоде по сравнению с базовым. Рост доходности составил 19,4% благодаря фондоотдаче и росту рентабельности нематериальных активов.

Согласно ПБУ №14 – 2007 предприятие может пользоваться одним из трех способов амортизации НМА. Стоимость погашается линейно, пропорционально объему товаров или по уменьшаемому остатку. Ежегодно компании проверяют срок полезного использования нематериальных активов. Если продолжительность времени применения значительно изменяется, то период использования подлежит уточнению. Корректировки бухгалтерская служба фирмы обязана отразить в бухотчетности на начало отчетного периода в качестве изменений оценочных значений.

Анализ внеоборотных активов позволяет составить точное представление о каждом элементе ОС и НМА в производственном процессе. Он дает ясную картину об их моральном и физическом износе, факторах, влияющих на использование. В результате аналитики компания выявляет методы повышения эффективности применения производственных мощностей, обеспечить снижение издержек, рост производительности труда и доходов.

источник

Баланс является основным отчетным документом любой организации. Состав его показателей может быть разным у различных компаний, но в основе анализа лежат общие принципы и методики.

Анализ бухгалтерского баланса имеет практическое значение, если он основан на достоверной информации. Чтобы избежать ее искажений (случайных или намеренных), на предприятии должна работать система внутреннего контроля (ст. 19 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А для внешнего подтверждения достоверности баланса используется аудиторская проверка (п. 3 закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ). В отдельных случаях это обязательно (ст. 5 закона № 307-ФЗ). Перечень компаний, попадающих под обязательный аудит отчетности, можно найти на сайте Минфина России (http://www.minfin.ru/ru/perfomance/audit/basics/).

Все обязательные бухгалтерские отчеты должны соответствовать предъявляемым к ним требованиям: сопоставимости, непротиворечивости и др.

Подробнее о том, каким требованиям должен соответствовать баланс, см. в материале «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность?».

Рассмотрим, из каких основных этапов состоит анализ бухгалтерского баланса.

Рассмотрим пример анализа бухгалтерского баланса предприятия. Баланс ООО «Секунда» на 31.12.2018 имеет следующий вид:

Наименование показателя

На 31.12.2018

На 31.12.2017

На 31.12.2016

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Первое прочтение этого отчета можно назвать ознакомительным: по цифрам баланса оценивается общая структура имущества и обязательств, наличие привлеченных средств и др.

В данном случае мы имеем дело с развивающейся компанией: ежегодный рост валюты баланса, появление в структуре активов финансовых вложений, увеличение стоимости ОС (что может свидетельствовать о намерениях компании вкладывать средства в развитие своего производственного потенциала), неуклонное снижение долгов — и всё это без привлечения долгосрочных заемных средств.

Предварительные выводы сделаны — можно приступать к более детальному анализу. Для этого проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.

При помощи горизонтального анализа сравним показатели бухгалтерского баланса по отчетным датам (для упрощения примера используем данные на начало и конец отчетного периода):

Статья баланса

На 31.12.2018

На 31.12.2017

Отклонение (+/–)

В том числе: внеоборотные (ОС)

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

В том числе: собственный капитал

Источники средств в расчетах

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса показал следующее: за отчетный период внеоборотные активы выросли на 28%, что может свидетельствовать о расширении деятельности и росте экономического потенциала компании. При этом снизились оборотные средства (на 10,65%) — в основном за счет снижения остатков денежных средств (на 42,86%). Произошел рост оборотных средств в запасах на 28,13%, что свидетельствует о снижении ликвидности и может повлиять на платежеспособность компании. Наличие в составе оборотных средств краткосрочных финансовых вложений говорит о желании вкладывать средства с целью получения дополнительной прибыли. Рост валюты баланса также необходимо сопоставлять с темпами инфляции и роста выручки.

С помощью этого вида анализа бухгалтерского баланса исследуем структуру показателей в динамике:

Статья баланса

На 31.12.2018

На 31.12.2017

Сдвиги в структуре, %

Структура имущества

В том числе: внеоборотные активы (ОС)

оборотные активы

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Структура капитала

В том числе: собственный капитал

заемный капитал

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса показал, что в отчетном периоде значительных изменений в общей структуре имущества и капитала не происходило.

Рост внеоборотных активов составил 7,92%. В структуре оборотных активов небольшие структурные сдвиги наблюдаются по строкам «Денежные средства и денежные эквиваленты» (12,41%) и запасы (11,38%). Увеличение оборотных средств в запасах снижает их оборачиваемость, что может негативно отразиться на текущей ликвидности. Удельный вес собственного капитала в валюте баланса составил на конец периода 45,66% — в основном за счет доли нераспределенной прибыли в составе собственного капитала (97,47%). Непокрытые убытки в балансе отсутствуют.

Компания обходится без долгосрочных кредитов и займов, то есть объем и структура собственного капитала позволяют организовать производственный процесс и развиваться без внешних заимствований.

С помощью вычисления специальных коэффициентов проводится дальнейший анализ бухгалтерского баланса:

Коэффициент финансовой зависимости.

Валюта баланса / собственный капитал

Коэффициент финансовой независимости.

Собственный капитал / валюта баланса

Коэффициент общей платежеспособности

Валюта баланса / заемный капитал

Заемный капитал / собственный капитал

Коэффициент мгновенной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент средней ликвидности

(ДС и ДЭ+ КФВ + ДЗ + Запасы) / КО

(120 + 50 + 170 + 205) / 470 = 1,16

Коэффициент промежуточной ликвидности

(ДС и ДЭ + КФВ + ДЗ + Запасы + НДС) / КО

(120 + 50 + 170 + 205) / 470 = 1,16

Коэффициент текущей ликвидности

* (ДС и ДЭ) — денежные средства и денежные эквиваленты.

** КФВ — краткосрочные фин. вложения.

*** КО — краткосрочные обязательства.

Анализ бухгалтерского баланса с помощью финансовых коэффициентов показал: показатели платежеспособности близки к рекомендуемым. Однако коэффициенты мгновенной, быстрой и текущей ликвидности показывают недостаточность оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств на отчетную дату.

Кроме того, необходимо произвести расчет коэффициентов финансовой устойчивости (автономии, маневренности и др.). Сделать это вам помогут наши статьи:

В дополнение к указанным выше этапам анализа баланса можно провести трендовый, факторный и сравнительный виды анализа. Они позволят дополнить и расширить объем аналитических данных для принятия необходимых экономических решений.

Благодаря трендовому анализу можно сформировать мнение об основной тенденции изменений тех или иных показателей (прогнозный анализ).

Например, совместное исследование динамики краткосрочной задолженности и денежных средств:

Показатель баланса

На 31.12.2016

На 31.12.2017

На 31.12.2018

Денежные средства и денежные эквиваленты

Из приведенных цифр следует, что по отчетным датам характер изменений величины краткосрочных долгов соответствует изменению объема денежных средств, однако свободных денег компании недостаточно для погашения этих долгов.

С помощью факторного анализа определяют характер влияния основных факторов на изменение значения исследуемого показателя. Он проводится по определенной методике анализа бухгалтерского баланса.

Для проведения сравнительного анализа нужна дополнительная информация — данных баланса одной компании недостаточно. Это связано с тем, что при проведении такого вида анализа сопоставляются показатели баланса разных компаний с целью определения их рейтинга.

Банки, хотя и относятся к коммерческим компаниям и созданы для извлечения прибыли, обладают специфическими особенностями. Они подчиняются специальным нормам законодательства, ведут особый план счетов и выстраивают иную методологию учетных процессов.

Вместе с тем основные подходы к анализу баланса банка во многом схожи с анализом баланса обычной коммерческой компании. Для банковского баланса также актуальными остаются основные этапы анализа:

  • предварительный (чтение баланса, структурирование его статей и т. д.),
  • аналитический (описание расчетных показателей структуры, динамики, взаимосвязи показателей баланса);
  • заключительный (оценка результатов анализа).

В процессе анализа баланса банка также рассчитываются специальные коэффициенты, но виды их отличаются от рассмотренных ранее:

  • коэффициент надежности банка (коэффициент достаточности капитала),
  • коэффициент доходности активов (показывает эффективность использования активов и качества по их доходности),
  • коэффициент загрузки заемных средств (межбанковские кредиты) и др.

О том, как банки анализируют кредитоспособность своих клиентов, читайте в материале «Методы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка».

Современные средства обработки информации позволяют значительно упростить процесс комплексного анализа бухгалтерского баланса. Расчеты проводятся как с применением стандартных компьютерных программ (например, с помощью Excel, где можно проводить расчеты, составлять таблицы и диаграммы), так и при помощи специализированных программ, позволяющих проводить финансовый анализ онлайн — через интернет.

Применение специализированных программных средств экономит не только время, но и значительно расширяет виды анализа. Они позволяют проводить анализ рыночной устойчивости, деловой активности, балльную оценку финансовой устойчивости и т. д. Кроме того, разработчики специализированных программ предусматривают возможность адаптации и изменения программы в зависимости от целей и задач анализа с учетом специфики того или иного предприятия.

Анализ показателей бухгалтерского баланса — объемный и многоэтапный процесс. Его результаты позволяют выявить потенциальные риски, выработать финансовую политику предприятия и способствовать эффективным управленческим решениям. Процесс анализа может быть облегчен с помощью применения специализированных программ.

источник